开曼公司年度合规

唯客|知识分享：开曼豁免公司（Cayman EC）的年度合规及风险汇总

在开曼群岛设立的公司主要受《开曼群岛公司法》（“开曼公司法”）及其他开曼群岛法律的管制，包括其年度合规义务。实践中，很多中国境内企业客户对开曼公司的公司治理和年度合规义务尚不了解。那么，WICO唯客将为阁下介绍有关于开曼豁免公司的年度合规以及风险。

年审

年检

年检合规义务：必须按时缴纳年费。

年检时间要求

每年12月31日前缴纳。

处罚

1）立即处于不良存续状态；

2）如在4月1日-6月30日缴付，罚款约US$377；如在7月1日-9月30日缴付，罚款约US$753；如在10月1日-12月31日缴付，罚款US$1,129；

3）如到期日后12个月届满之日仍未缴，公司将被自动除名；

4）如连续10年为被除名状态，公司将被自动解散。

经济实质ES申报

经济实质ES申报

第一步：经济实质通知ESN

自2020年起，具有独立法人资格的所有开曼实体需每年度提交经济实质通知（ESNotification），向开曼税务信息局（TaxInformation Authority,“TIA”）申报备案。经济实质通知ESN是年检的先决条件。

时间要求

每年3月31日之前。

第二步：经济实质申报ESR（从事相关活动的）

除了每个“实体”需要履行通知义务外，每个从事九大类相关活动的“相关实体”（或开曼司法管辖区外税收居民实体）都应满足“经济实质测试”(Economic Substance Test，“ES Test”)并通过DITC网站，向TIA提交经济实质报告以及财务报表。

时间要求

在每个财政年度结束日的12个月内完成。

处罚

1）特定财政年度内未能满足相关活动ES测试的，罚款最高US$12,195；

2）首次未发出ESN后的下一个财政年度内，未能满足相关活动ES测试的，罚款最高US$121,950；

3）如相关实体需满足ES测试，但未能申报ESR，DITC可处以最高罚款US$6,098，不遵守的每一天最高可处罚款US$610；

4）任何未能向DITC提供要求信息的人员都可能招致最高罚款US$12,195且/或两年监禁。

开曼豁免公司复名

被除名10年内

被除名的10年内申请复名。需要支付未缴的年费、罚款以及复名费用，使公司恢复运营良好状态。

被除名超过10年

被除名超过10年，必须通过法院程序申请复名。除了需要支付未缴的年费、罚款以及复名费用外，需要支付额外的法院费用

结语

上述英属维尔京商业公司的年度合规事宜，WICO唯客紧跟各属地法律法规的政策更新及实操适用，有着丰富的合规经验，如阁下需要进一步咨询，欢迎联系：customerservice wico-global.com